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Scadenziario di Ottobre 2016

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Gentile cliente, con la presente desideriamo fornirLe uno scadenziario dei principali adempimenti e termini di pagamento previsti per il mese di ottobre 2016 in modo da poterle consentire una programmazione per adempiere a quelli di sua spettanza e, nel caso in cui non si avvalga dell’assistenza dello Studio per la trasmissione telematica dei Modelli F.24, possa così pianificare il ritiro presso la nostra segreteria.

Le scadenze di Ottobre 2016

 

Scadenza Tributo/Contributo Soggetto obbligato Adempimento
1 settembre
 
IVA Soggetti con partita IVA con diritto al rimborso infrannuale ai sensi dell’art. 38-bis co. 2 del DPR 633/72 Termine iniziale di presentazione all’Agenzia delle Entrate, mediante trasmissione telematica diretta o tramite intermediario del modello TR, della richiesta di rimborso o della comunicazione di utilizzo in compensazione ai sensi del DLgs. 241/97 (modello F24), relativa al credito del trimestre luglio settembre
4 Martedì IRPEF, IRES, relative addizionali, IRAP, IVA, imposte sostitutive e patrimoniali Persone fisiche, società di persone e soggetti equiparati, soggetti IRES “solari” Regolarizzazione degli omessi o insufficienti versamenti delle somme dovute a saldo per il 2015 o in acconto per il 2016, relative ai modelli UNICO 2016 e IRAP 2016, la cui scadenza del termine senza la maggiorazione dello 0,4% era il 6.7.2016, applicando la sanzione ridotta dell’1,67%, oltre agli interessi legali
5 Mercoledì Imposta sugli intrattenimenti ed IVA Società e associazioni sportive dilettantistiche, pro loco, bande musicali, cori e compagnie teatrali amatoriali, associazioni filodrammatiche, di musica e danza popolare Termine per l’annotazione sull’apposito prospetto degli abbonamenti rilasciati nel mese di settembre
10 Lunedì Contributi INPS Datori di lavoro domestico Versamento, in via telematica o mediante bollettino MAV, dei contributi relativi al trimestre luglio-settembre
13 Giovedì Prelievo erariale unico (PREU) Concessionari titolari delle autorizzazioni per gli apparecchi da gioco di cui all’art. 110 co. 6 del TULPS, collegati alla rete telematica Secondo versamento per il periodo contabile settembre-ottobre, pari al 25% del tributo dovuto per il periodo contabile maggio-giugno
15 Sabato IVA Soggetti con partita IVA Termine per emettere le fatture, eventualmente in forma semplificata, relative:

  • alle cessioni di beni la cui consegna o spedizione risulta da documento di trasporto o da altro documento idoneo a identificare i soggetti tra i quali è effettuata l’operazione, effettuate nel mese precedente;
  • alle prestazioni di servizi individuabili attraverso idonea documentazione, effettuate nel mese precedente nei confronti del medesimo soggetto;
  • alle prestazioni di servizi “generiche” effettuate nel mese precedente a soggetti passivi stabiliti nel territorio di un altro Stato membro dell’Unione europea, non soggette all’imposta;
  • alle prestazioni di servizi “generiche” rese o ricevute (autofattura) da un soggetto passivo stabilito fuori dell’Unione europea, effettuate nel mese precedente;
  • alle cessioni comunitarie non imponibili, effettuate nel mese precedente. Le fatture devono essere registrate entro il termine di emissione e con riferimento al mese di effettuazione delle operazioni
15 Sabato IVA Soggetti con partita IVA che effettuano acquisti intracomunitari Annotazione nel registro acquisti e in quello delle vendite delle fatture di acquisto intracomunitarie ricevute nel mese precedente, con riferimento a tale mese
15 Sabato IVA Soggetti con partita IVA che effettuano acquisti intracomunitari I soggetti che hanno effettuato acquisti intracomunitari di beni o servizi, se non hanno ricevuto la relativa fattura entro il secondo mese successivo a quello di effettuazione dell’operazione, devono emettere autofattura relativa alle operazioni effettuate nel terzo mese precedente
15 Sabato IVA Soggetti con partita IVA che effettuano acquisti intracomunitari I soggetti che hanno effettuato acquisti intracomunitari di beni o servizi, se hanno ricevuto una fattura indicante un corrispettivo inferiore a quello reale, devono emettere autofattura integrativa in relazione alle fatture registrate nel mese precedente
15 Sabato IVA Soggetti con partita IVA Termine per l’annotazione riepilogativa mensile, sul registro dei corrispettivi, delle operazioni effettuate nel mese precedente per le quali è stato emesso lo scontrino fiscale o la ricevuta fiscale
15 Sabato IVA Soggetti con partita IVA Termine per la registrazione di un unico documento riepilogativo contenente tutte le fatture attive emesse nel mese precedente, di importo inferiore a 300,00 euro. Il documento riepilogativo sostituisce la registrazione di ogni singola fattura e deve contenere:

  • i numeri delle fatture cui si riferisce;
  • l’imponibile complessivo;
  • l’IVA distinta per aliquota
15 Sabato Imposte dirette e IVA Imprese operanti nel settore della grande distribuzione commerciale o di servizi Trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate, distintamente per ciascun punto vendita e per ciascuna giornata, dell’ammontare dei corrispettivi delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi, relativi al mese precedente, in sostituzione dell’obbligo di certificazione mediante ricevuta o scontrino fiscale, a seguito dell’esercizio dell’apposita opzione. Qualora l’opzione sia esercitata nel corso del periodo d’imposta, entro il termine stabilito per la prima trasmissione devono essere comunicati anche i dati relativi alla frazione compresa tra l’inizio del periodo d’imposta e la data in cui la scelta è stata operata
15 Sabato IRES, IRAP e IVA Associazioni sportive dilettantistiche, senza scopo di lucro e pro loco che hanno esercitato l’opzione per il regime della L. 16.12.91 n. 398 Termine per annotare nel modello di prospetto riepilogativo previsto per i c.d. contribuenti “supersemplificati”, approvato con il DM 11.2.97, l’ammontare dei corrispettivi e di qualsiasi altro provento conseguiti nell’esercizio di attività commerciali nel mese precedente. Devono essere distintamente annotati nel prospetto:

  • i proventi che non costituiscono reddito imponibile per le associazioni sportive dilettantistiche, ai sensi dell’art. 25 co. 1 della L. 13.5.99 n. 133;
  • le plusvalenze patrimoniali;
  • le operazioni intracomunitarie ai sensi dell’art. 47 del DL 30.8.93 n. 331, conv. L. 29.10.93 n. 427. Il prospetto deve essere numerato progressivamente prima di essere messo in uso
15 Sabato IRES, IRAP e IVA Enti non commerciali che determinano forfettariamente il reddito ex art. 145 del TUIR Termine per annotare l’ammontare complessivo, distinto per aliquota, delle operazioni fatturate nel mese precedente:
î  nei registri previsti ai fini IVA;
î  ovvero nel modello di prospetto riepilogativo previsto per i c.d. contribuenti “supersemplificati”, approvato con il DM 11.2.97.
Il prospetto deve essere numerato progressivamente prima di essere messo in uso
16 Domenica IRPEF, IRES, relative addizionali, IRAP, imposte sostitutive e patrimoniali, IVA studi di settore, contributi INPS Soggetti titolari di partita IVA che hanno versato la prima rata entro il 16 giugno, ovvero entro il 6 luglio Versamento della quinta rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, ovvero per l’adeguamento IVA agli studi di settore, con applicazione dei previsti interessi
16 Domenica IRPEF, IRES, relative addizionali, IRAP, imposte sostitutive e patrimoniali, IVA studi di settore, contributi INPS Soggetti titolari di partita IVA che hanno versato la prima rata entro il 18 luglio Versamento della quarta rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, ovvero per l’adeguamento IVA agli studi di settore, con applicazione dei previsti interessi
16 Domenica IRPEF, IRES, relative addizionali, IRAP, imposte sostitutive e patrimoniali, IVA studi di settore, contributi INPS Soggetti titolari di partita IVA che hanno versato la prima rata entro il 22 agosto Versamento della terza rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, ovvero per l’adeguamento IVA agli studi di settore, con applicazione dei previsti interessi
16 Domenica IVA Soggetti con partita IVA che hanno versato la prima rata del saldo IVA entro il 16 marzo Versamento dell’ottava rata del saldo IVA dovuto in sede di dichiarazione per l’anno precedente, con applicazione dei previsti interessi
16 Domenica IVA Soggetti con partita IVA che hanno versato la prima rata del saldo IVA entro il 16 giugno, ovvero entro il 6 luglio Versamento della quinta rata del saldo IVA dovuto in sede di dichiarazione per l’anno precedente, con applicazione delle previste maggiorazioni e interessi
16 Domenica IVA Soggetti con partita IVA che hanno versato la prima rata del saldo IVA entro il 18 luglio Versamento della quarta rata del saldo IVA dovuto in sede di dichiarazione per l’anno precedente, con applicazione delle previste maggiorazioni e interessi
16 Domenica IVA Soggetti con partita IVA che hanno versato la prima rata del saldo IVA entro il 22 agosto Versamento della terza rata del saldo IVA dovuto in sede di dichiarazione per l’anno precedente, con applicazione delle previste maggiorazioni e interessi
16 Domenica Addizionale regionale IRPEF Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati Versamento della rata dell’addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati
16 Domenica Addizionale regionale IRPEF Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati Versamento addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati
16 Domenica Addizionale comunale IRPEF Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati Versamento della rata dell’addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati
16 Domenica Addizionale comunale IRPEF Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati Versamento addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati
16 Domenica Addizionale comunale IRPEF Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati Versamento della rata dell’acconto dell’addizionale comunale IRPEF per l’anno in corso relativo ai redditi di lavoro dipendente e assimilati
16 Domenica Contributi INPS Datori di lavoro Versamento dei contributi relativi al mese precedente
16 Domenica Contributo INPS ex  L. 335/95 Soggetti che hanno erogato compensi a collaboratori coordinati e continuativi Versamento del contributo INPS sui compensi per collaborazioni coordinate e continuative erogati nel mese precedente
16 Domenica Contributo INPS ex  L. 335/95 Soggetti che hanno erogato provvigioni per vendite a domicilio Versamento del contributo INPS sul 78% delle provvigioni erogate nel mese precedente. L’obbligo contributivo si applica solo qualora il reddito annuo derivante da tali attività sia superiore a 5.000,00 euro e solo per la parte eccedente tale limite
16 Domenica Contributo INPS ex  L. 335/95 Soggetti che hanno erogato borse di studio per la frequenza di corsi di dottorato di ricerca, oppure assegni di ricerca o per attività di tutoraggio Versamento del contributo INPS sulle borse di studio e sugli assegni erogati nel mese precedente
16 Domenica Contributo INPS ex  L. 335/95 Soggetti che hanno erogato compensi a spedizionieri doganali Versamento del contributo INPS sui compensi erogati nel mese precedente
16 Domenica Contributo INPS ex  L. 335/95 Associanti che hanno erogato utili ad associati in partecipazione che apportano esclusivamente lavoro Versamento del contributo INPS sugli utili erogati nel mese precedente
16 Domenica Contributo INPS ex  L. 335/95
 
Soggetti che hanno erogato compensi a lavoratori autonomi occasionali Versamento del contributo INPS sui compensi erogati nel mese precedente, a condizione che il reddito annuo derivante da tali attività sia superiore a 5.000,00 euro e solo per la parte eccedente tale limite
16 Domenica Contributi ENPALS Soggetti che svolgono attività nell’ambito dello spettacolo e dello sport Versamento dei contributi relativi al mese precedente per i lavoratori dello spettacolo e gli sportivi professionisti
16 Domenica Imposta sugli intrattenimenti Soggetti che svolgono attività di intrattenimento in modo continuativo Termine per il versamento dell’imposta relativa alle attività di intrattenimento svolte nel mese solare precedente
16 Domenica Imposta sugli intrattenimenti ed IVA Gestori di apparecchi da divertimento e intrattenimento Pagamento degli importi dovuti sulla base degli imponibili forfettari medi annui, in relazione agli apparecchi e congegni installati a settembre
16 Domenica IRPEF Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro dipendente, comprese le indennità per la cessazione del rapporto di lavoro (es. TFR)
16 Domenica Imposta sostitutiva IRPEF e relative addizionali del 10% Datori di lavoro del settore privato Versamento dell’imposta sostitutiva applicata sulle somme erogate nel mese precedente in relazione ad incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza ed innovazione o a partecipazione agli utili dell’impresa
16 Domenica IRPEF Sostituti d’imposta che corrispondono redditi assimilati al lavoro dipendente Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
16 Domenica Addizionale del 10% Soggetti operanti nel settore finanziario Versamento dell’addizionale del 10% dovuta sui compensi corrisposti nel mese precedente a dirigenti e amministratori, sotto forma di bonus e stock options, che eccedono la parte fissa della retribuzione
16 Domenica IRPEF Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro autonomo o redditi diversi Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro autonomo e sui redditi diversi ex art. 67 co. 1 lett. l) del TUIR
16 Domenica IRPEF Condominio che corrisponde corrispettivi per appalti di opere o servizi Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui corrispettivi dovuti per prestazioni relative a contratti di appalto di opere o servizi:

  • effettuate nell’esercizio di impresa;
  • oppure qualificabili come redditi diversi ai sensi dell’art. 67 co. 1 lett. i) del TUIR
16 Domenica IRPEF Sostituti d’imposta che corrispondono provvigioni Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sulle provvigioni inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione, rappresentanza di commercio e procacciamento di affari
16 Domenica IRPEF Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di capitale esclusi i dividendi Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sugli interessi e altri redditi di capitale (esclusi i dividendi
16 Domenica          IRPEF Sostituti d’imposta che corrispondono dividendi Versamento delle ritenute alla fonte:

  • operate sugli utili in denaro corrisposti nel trimestre precedente;
  • corrisposte dai soci per distribuzione di utili in natura nel trimestre precedente
16 Domenica IRPEF Sostituti d’imposta che corrispondono compensi per avviamento e contributi Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui compensi per avviamento commerciale e sui contributi degli enti pubblici
16 Domenica IRPEF Sostituti d’imposta che corrispondono premi e vincite Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui premi e sulle vincite
16 Domenica IRPEF e IRES Banche e Poste Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui bonifici di pagamento delle spese di recupero del patrimonio edilizio o di riqualificazione energetica degli edifici, che beneficiano della detrazione del 50-65%
16 Domenica IVA Soggetti con partita IVA – Regime mensile Liquidazione dell’IVA relativa al mese precedente e versamento dell’IVA a debito8. È possibile il versamento trimestrale, senza applicazione degli interessi, dell’IVA relativa ad operazioni derivanti da contratti di subfornitura, qualora per il pagamento del prezzo sia stato pattuito un termine successivo alla consegna del bene o alla comunicazione dell’avvenuta esecuzione della prestazione di servizi
16 Domenica IVA Soggetti con partita IVA, in regime mensile, che affidano la tenuta della contabilità a terzi e ne hanno dato comunicazione all’ufficio delle Entrate Liquidazione dell’IVA relativa al mese precedente e versamento dell’IVA a debito, facendo riferimento all’imposta divenuta esigibile nel secondo mese precedente8. È possibile il versamento trimestrale, senza applicazione degli interessi, dell’IVA relativa ad operazioni derivanti da contratti di subfornitura, qualora per il pagamento del prezzo sia stato pattuito un termine successivo alla consegna del bene o alla comunicazione dell’avvenuta esecuzione della prestazione di servizi
16 Domenica IVA Persone fisiche fino a 30.000,00 euro di volume d’affari che rimangono nel regime dei c.d. “contribuenti minimi” Versamento dell’IVA relativa agli acquisti intracomunitari e alle altre operazioni di acquisto di cui risultino debitori d’imposta, effettuate nel mese precedente
16 Domenica IVA Persone fisiche rientranti nel nuovo regime fiscale forfettario Versamento dell’IVA relativa alle operazioni per le quali risultino debitori dell’imposta, effettuate nel mese precedente
16 Domenica IRPEF Banche, enti e società finanziari Termine per il versamento della seconda rata dell’acconto sulle ritenute relative agli interessi corrisposti ai titolari di conti correnti, depositi e buoni fruttiferi (art. 26 co. 2 del DPR 600/73), pari al 45% delle ritenute complessivamente versate per il periodo d’imposta precedente
16 Domenica Imposta sostitutiva sui capital gain Banche, Poste, SIM, SGR, società fiduciarie e altri intermediari finanziari Versamento dell’imposta sostitutiva applicata nel secondo mese precedente, in relazione ai contribuenti in regime di “risparmio amministrato”
16 Domenica Imposta sostitutiva sui redditi di capitale e sui capital gain Banche, SIM, SGR, società fiduciarie e altri intermediari finanziari Versamento dell’imposta sostitutiva relativa ai contribuenti in regime di “risparmio gestito”, in caso di revoca del mandato di gestione nel secondo mese precedente
16 Domenica Tobin tax Banche, altri intermediari finanziari e notai che intervengono nelle operazioni, ovvero contribuente in assenza di tali soggetti Versamento dell’imposta relativa ai trasferimenti aventi ad oggetto azioni, altri strumenti finanziari partecipativi, e titoli rappresentativi, nonché alle relative operazioni ad alta frequenza, effettuati nel mese precedente
16 Domenica Tobin tax Banche, altri intermediari finanziari e notai che intervengono nelle operazioni, ovvero contribuente in assenza di tali soggetti Versamento dell’imposta relativa alle operazioni su strumenti finanziari derivati e alle relative operazioni ad alta frequenza, effettuate nel mese precedente
17 Lunedì IRES, relative addizionali, IRAP, IVA e imposte sostitutive Soggetti IRES “solari” Regolarizzazione degli omessi o insufficienti versamenti delle somme dovute a saldo per il 2015 o in acconto per il 2016, relative ai modelli UNICO 2016 e IRAP 2016, la cui scadenza del termine senza la maggiorazione dello 0,4% era il 18.7.2016, applicando la sanzione ridotta dell’1,67%, oltre agli interessi legali
17 Lunedì IRPEF, IRES, relative addizionali, IRAP, IVA, imposte sostitutive e patrimoniali Persone fisiche, società di persone e soggetti equiparati, soggetti IRES “solari” Regolarizzazione degli insufficienti versamenti delle somme dovute a saldo per il 2015 o in acconto per il 2016, relative ai modelli UNICO 2016 e IRAP 2016, la cui scadenza del termine con la maggiorazione dello 0,4% era il 18.7.2016, applicando la sanzione ridotta dell’1,67%, oltre agli interessi legali
17 Lunedì IRPEF Sostituti d’imposta Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento delle ritenute del mese di giugno, la cui scadenza del termine era il 18.7.2016, con la sanzione ridotta dell’1,67%, oltre agli interessi legali2
17 Lunedì IRPEF Sostituti d’imposta Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento delle ritenute del mese di agosto, la cui scadenza del termine era il 16.9.2016, con la sanzione ridotta dell’1,5%, oltre agli interessi legali
17 Lunedì IVA Soggetti con partita IVA – Regime mensile Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento del mese di giugno, la cui scadenza del termine era il 18.7.2016, con la sanzione ridotta dell’1,67%, oltre agli interessi legali2
17 Lunedì IVA Soggetti con partita IVA – Regime mensile Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento del mese di agosto, la cui scadenza del termine era il 16.9.2016, con la sanzione ridotta dell’1,5%, oltre agli interessi legali
18 Martedì Imposte dirette Consorzi e organismi operanti per la tutela dei prodotti agricoli e alimentari Termine per la presentazione al Ministero delle Politiche agricole alimentari e forestali, entro le ore 17.00, delle richieste di contributo per iniziative di valorizzazione e salvaguardia delle caratteristiche di qualità dei prodotti agricoli ed alimentari, contraddistinti da riconoscimento europeo
20 Giovedì Tributi, contributi e altre somme Contribuenti iscritti a ruolo o con accertamenti esecutivi Termine per presentare una nuova richiesta di rateazione in relazione ai piani di dilazione, ai sensi dell’art. 19 del DPR 602/73, precedentemente concessi e per i quali sia intervenuta la decadenza dal beneficio alla data dell’1.7.2016
20 Giovedì Imposte e contributi Contribuenti decaduti dal beneficio della rateazione Termine per presentare una nuova richiesta di rateazione:

  • in caso di definizione degli accertamenti o di omessa impugnazione degli stessi, di cui al DLgs. 19.6.97 n. 218;
  • qualora sia intervenuta la decadenza dalla precedente dilazione, successivamente al 15.10.2015 e fino all’1.7.2016
20 Giovedì IRPEF e IRES Fabbricanti degli apparecchi misuratori fiscali e laboratori di verificazione periodica abilitati Trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate, direttamente o tramite intermediario abilitato, dei dati relativi alle operazioni di verificazione periodica degli apparecchi misuratori fiscali che sono state effettuate nel trimestre luglio-settembre
20 Giovedì IVA Soggetti passivi domiciliati o residenti fuori dall’Unione europea, identificati in Italia Presentazione all’Agenzia delle Entrate, in via telematica, della dichiarazione relativa ai servizi di telecomunicazione, teleradiodiffusione o elettronici resi a committenti non soggetti passivi IVA domiciliati o residenti nell’Unione europea, in relazione al trimestre solare precedente, e versamento della relativa imposta. La dichiarazione deve essere presentata anche in mancanza di operazioni
20 Giovedì IVA Soggetti passivi domiciliati o residenti in Italia, ivi identificati, oppure operatori extracomunitari con stabile organizzazione in Italia Presentazione all’Agenzia delle Entrate, in via telematica, della dichiarazione relativa ai servizi di telecomunicazione, teleradiodiffusione o elettronici resi a committenti non soggetti passivi IVA domiciliati o residenti negli altri Stati dell’Unione europea, in relazione al trimestre solare precedente, e versamento della relativa imposta. La dichiarazione deve essere presentata anche in mancanza di operazioni
20 Giovedì Contributo CONAI Produttori di imballaggi o di materiali di imballaggi – Importatori Liquidazione del contributo dovuto per il mese precedente e invio telematico al Consorzio Nazionale Imballaggi (CONAI) delle relative dichiarazioni. Se il contributo annuo dovuto non supera 31.000,00 euro per singolo materiale (o complessivamente per le importazioni forfettizzate), la dichiarazione può essere presentata trimestralmente; se tale importo non supera 1.000,00 euro annui può essere presentata un’unica dichiarazione annuale. È stata prevista l’esenzione dalla dichiarazione e dal versamento per importi complessivi annui del contributo fino a 50,00 euro per singolo materiale ovvero 100,00 euro annui nell’ipotesi di calcolo forfettario del contributo per le importazioni.
Il versamento del contributo risultante dalla dichiarazione deve essere effettuato solo dopo il ricevimento della fattura inviata dal CONAI
20 Giovedì Contributo CONAI Produttori di imballaggi o di materiali di imballaggi – Importatori Liquidazione del contributo dovuto per il trimestre precedente e invio telematico al Consorzio Nazionale Imballaggi (CONAI) delle relative dichiarazioni. La dichiarazione trimestrale può essere presentata se il contributo annuo dovuto non supera i 31.000,00 euro per singolo materiale (o complessivamente per le importazioni forfettizzate); se tale importo non supera i 1.000,00 euro annui può essere presentata un’unica dichiarazione annuale. È stata prevista l’esenzione dalla dichiarazione e dal versamento per importi complessivi annui del contributo fino a 50,00 euro per singolo materiale ovvero 100,00 euro annui nell’ipotesi di calcolo forfettario del contributo per le importazioni. Il versamento del contributo risultante dalla dichiarazione deve essere effettuato solo dopo il ricevimento della fattura inviata dal CONAI
21 Venerdì IRES Imprese marittime che hanno optato per la “tonnage tax” Termine per regolarizzare le violazioni relative ai versamenti al Fondo nazionale marittimi:

  • riguardanti omessi o tardivi versamenti, totali o parziali, risultanti alla data del 23.7.2016;
  • al fine di evitare la decadenza dal regime della “tonnage tax”
25 Martedì IRPEF, relative addizionali e imposte sostitutive Dipendenti, pensionati, collaboratori coordinati e continuativi e titolari di alcuni altri redditi assimilati al lavoro dipendente Presentazione del modello 730/2016 integrativo ad un CAF-dipendenti o ad un professionista abilitato, anche se il modello 730/2016 originario è stato:

  • presentato al sostituto d’imposta che presta assistenza fiscale;
  • oppure trasmesso direttamente in via telematica all’Agenzia delle Entrate;
  • il modello 730/2016 integrativo può essere presentato direttamente qualora si debba modificare esclusivamente i dati del sostituto d’imposta oppure indicare l’assenza del sostituto d’imposta con gli effetti previsti per i contribuenti senza sostituto.

I modelli 730/2016 integrativi possono essere presentati solo per operare correzioni che comportano un minor debito o un maggior credito del contribuente rispetto alla dichiarazione originaria, ovvero per correggere errori “formali”. Ai modelli va allegata la relativa documentazione

25 Martedì IVA Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie Presentazione in via telematica dei modelli INTRASTAT relativi al mese di settembre
25 Martedì IVA Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie Presentazione in via telematica dei modelli INTRASTAT relativi al trimestre luglio-settembre
25 Martedì IVA Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie e che nel mese di settembre hanno superato la soglia di 50.000,00 euro per la presentazione trimestrale dei modelli INTRASTAT Presentazione in via telematica dei modelli INTRASTAT, appositamente contrassegnati, relativi ai mesi di luglio, agosto e settembre. La periodicità mensile deve essere mantenuta anche nei mesi successivi, per almeno quattro trimestri consecutivi
25 Martedì Contributi ENPAIA Datori di lavoro agricolo Versamento dei contributi relativi al mese precedente per gli impiegati agricoli e presentazione della relativa denuncia
26 Mercoledì Utili  destinati ai Fondi mutualistici Società cooperative e loro consorzi non aderenti ad Associazioni nazionali riconosciute, con esercizio sociale coincidente con l’anno solare Termine per il versamento ai Fondi mutualistici, tramite il modello F24, della quota del 3% degli utili di esercizio derivanti dal bilancio relativo all’anno precedente. Se l’esercizio sociale non coincide con l’anno solare, il termine di versamento è stabilito entro 300 giorni dalla data di chiusura dell’esercizio
28 Venerdì IRPEF e IRES Imprese di autotrasporto di merci per conto di terzi Termine per presentare al Ministero delle Infrastrutture e dei Trasporti, in via telematica, le domande per la concessione di contributi per le iniziative formative volte ad accrescere le competenze e le capacità professionali degli imprenditori e degli operatori del settore dell’autotrasporto di merci per conto di terzi
28 Venerdì Prelievo erariale unico (PREU) Concessionari titolari delle autorizzazioni per gli apparecchi da gioco di cui all’art. 110 co. 6 del TULPS, collegati alla rete telematica Concessionari titolari delle autorizzazioni per gli apparecchi da gioco di cui all’art. 110 co. 6 del TULPS, collegati alla rete telematica
Terzo versamento per il periodo contabile settembre-ottobre, pari al 25% del tributo dovuto per il periodo contabile maggio giugno
30 Domenica IRPEF Soggetti che esercitano attività d’impresa con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare, soci o familiari dell’imprenditore Termine per effettuare la trasmissione in via telematica all’Anagrafe tributaria, direttamente o avvalendosi degli intermediari abilitati, dei dati relativi ai beni concessi in godimento, o che permangono in godimento:

  • a soci o familiari dell’imprenditore;
  • nel periodo d’imposta precedente;
  • salve le previste esclusioni
30 Domenica IRPEF Soggetti che esercitano attività d’impresa, con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare Termine per effettuare la trasmissione in via telematica all’Anagrafe tributaria, direttamente o avvalendosi degli intermediari abilitati, dei dati relativi alle persone fisiche, soci o familiari dell’imprenditore, che hanno concesso all’impresa:

  • finanziamenti o capitalizzazioni per un importo complessivo, per ciascuna tipologia di apporto, pari o superiore a 3.600,00 euro;
  • nel periodo d’imposta precedente;
  • salve le previste esclusioni
30 Domenica IRES Società controllanti “solari” Termine per comunicare all’Agenzia delle Entrate, in caso di mancato rinnovo dell’opzione per la tassazione di gruppo (consolidato nazionale), l’importo delle perdite residue attribuito a ciascun soggetto partecipante
30 Domenica Imposta di registro Locatore/locatario Versamento dell’imposta anche per i rinnovi e le annualità di contratti di locazione con decorrenza inizio mese
31 Lunedì Canone RAI Persone fisiche Termine per il pagamento del canone RAI relativo al 2016, mediante il modello F24, nei casi in cui:
î  nessun componente della famiglia anagrafica tenuta al pagamento del canone sia titolare di contratto di fornitura di energia elettrica delle tipologie con addebito in fattura;
î  oppure si tratti di utenti per i quali l’erogazione dell’energia elettrica avviene nell’ambito di reti non interconnesse con la rete di trasmissione nazionale
31 Lunedì IRPEF, IRES, relative addizionali, IRAP, imposte sostitutive e patrimoniali, contributi INPS Soggetti non titolari di partita IVA che hanno versato la prima rata entro il 16 giugno Versamento della sesta rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, con applicazione dei previsti interessi
31 Lunedì IRPEF, IRES, relative addizionali, IRAP, imposte sostitutive e patrimoniali, contributi INPS Soggetti non titolari di partita IVA che hanno versato la prima rata entro il 6 o il 18 luglio Versamento della quinta rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, con applicazione dei previsti interessi
31 Lunedì IRPEF, IRES, relative addizionali, IRAP, imposte sostitutive e patrimoniali, contributi INPS Soggetti non titolari di partita IVA che hanno versato la prima rata entro il 22 agosto Versamento della quarta rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, con applicazione dei previsti interessi
31 Lunedì Contributi previdenziali e premi INAIL Datori di lavoro, committenti e associanti in partecipazione Termine per la registrazione sul libro unico del lavoro dei dati relativi al mese precedente. In relazione ai dati variabili delle retribuzioni, la registrazione può avvenire con un differimento di un mese
31 Lunedì Contributi INPS Datori di lavoro Termine per effettuare la trasmissione telematica, direttamente o tramite intermediario, delle denunce retributive e contributive dei lavoratori dipendenti, modelli “UNIEMENS”, relative al mese precedente
31 Lunedì Contributi INPS Datori di lavoro agricolo Presentazione in via telematica della denuncia contributiva della manodopera occupata, concernente gli operai agricoli a tempo indeterminato e determinato (modello DMAG), relativa al trimestre luglio-settembre
31 Lunedì Contributo INPS ex  L. 335/95 Committenti e associanti in partecipazione Termine per effettuare la trasmissione telematica, direttamente o tramite intermediario, delle denunce modelli “UNIEMENS” relative ai compensi corrisposti nel mese precedente ai:
î  collaboratori coordinati e continuativi;
î  lavoratori autonomi occasionali;
î  venditori a domicilio;
î  associati in partecipazione che apportano esclusivamente lavoro;
î  altri soggetti iscritti alla Gestione separata INPS ex L. 335/95
31 Lunedì Contributi ENPALS Soggetti che svolgono attività nell’ambito dello spettacolo e dello sport Presentazione in via telematica della denuncia contributiva relativa al mese precedente, tramite il flusso “UNIEMENS”
31 Lunedì IRPEF e IRES Preponenti di agenti e rappresentanti Termine per:
î  consegnare all’agente o rappresentante un estratto conto delle provvigioni maturate nel trimestre luglio settembre;
î  pagare le suddette provvigioni
31 Lunedì Imposte dirette Imprese che assumono lavoratori detenuti Termine per presentare l’istanza di concessione del previsto credito d’imposta:

  • in relazione ai lavoratori assunti in esecuzione di pena o di una misura di sicurezza detentiva;
  • presso l’Istituto penitenziario con il quale è stata stipulata l’apposita convenzione;
  • relativa sia alle assunzioni già effettuate che a quelle che si prevede di effettuare;
  • in cui viene quantificato l’ammontare del credito d’imposta che si intende fruire per l’anno successivo
31 Lunedì Imposta sulle assicurazioni Assicuratori Versamento dell’imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel mese di settembre, nonché di eventuali conguagli dell’imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel mese di agosto
31 Lunedì Imposta di bollo Soggetti che assolvono l’imposta di bollo in modo virtuale Termine per il versamento della quinta rata bimestrale. Il versamento deve avvenire con il modello F24
31 Lunedì Imposte dirette e IVA Banche, Poste, SIM, SGR, assicurazioni, società fiduciarie e altri intermediari finanziari Termine per inviare all’Agenzia delle Entrate e/o all’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli, in via telematica, le risposte negative cumulative riguardanti richieste:

  • di informazioni sui rapporti intrattenuti e le operazioni svolte con i contribuenti;
  • consegnate nel mese precedente
31 Lunedì IRPEF e IRES Banche, Poste, SIM, SGR, assicurazioni, società fiduciarie e altri intermediari finanziari Termine per effettuare la trasmissione in via telematica all’Anagrafe tributaria, tramite il Sistema di Interscambio Dati (SID), dei dati relativi alle variazioni, comprese le cessazioni, o all’instaurazione di nuovi rapporti, intervenute nel mese precedente
31 Lunedì IRPEF e IRES Banche, Poste, SIM, SGR, assicurazioni, società fiduciarie e altri intermediari finanziari Termine per effettuare la trasmissione in via telematica all’Anagrafe tributaria, tramite il Sistema di Interscambio Dati (SID), dei dati, relativi al mese precedente, riguardanti:

  • le operazioni di natura finanziaria compiute al di fuori di un rapporto continuativo, unitamente ai dati identificativi dei soggetti che le hanno effettuate;
  • qualsiasi altro rapporto, unitamente ai dati identificativi dei soggetti che li intrattengono
31 Lunedì IVA Soggetti con partita IVA con diritto al rimborso infrannuale ai sensi dell’art. 38-bis co. 2 del DPR 633/72 Termine finale di presentazione all’Agenzia delle Entrate, mediante trasmissione telematica diretta o tramite intermediario del modello TR, della richiesta di rimborso o della comunicazione di utilizzo in compensazione ai sensi del DLgs. 241/97 (modello F24), relativa al credito del trimestre luglio settembre
31 Lunedì IVA Enti non commerciali e produttori agricoli esonerati Termine per:

  • versare l’imposta dovuta sugli acquisti intracomunitari di beni e sugli acquisti di beni e servizi da soggetti non residenti, registrati con riferimento al secondo mese precedente;
  • presentare la relativa dichiarazione mensile, con indicazione dell’imposta dovuta e versata
31 Lunedì IVA Soggetti con partita IVA – Esercizio di imprese Termine per rilevare il numero dei chilometri dei mezzi di trasporto utilizzati nell’esercizio dell’impresa, da riportare nell’apposita scheda carburanti mensile
31 Lunedì IVA Soggetti con partita IVA Termine per emettere le fatture, eventualmente in forma semplificata, relative alle cessioni di beni effettuate dal cessionario nei confronti di un soggetto terzo per il tramite del proprio cedente, in relazione ai beni consegnati o spediti nel mese precedente
31 Lunedì IVA Soggetti con partita IVA con sedi secondarie Obblighi di fatturazione, registrazione e annotazione dei corrispettivi e di registrazione degli acquisti, relativamente alle operazioni effettuate nel mese precedente da sedi secondarie (o altre dipendenze) che non vi provvedono direttamente
31 Lunedì IVA Operatori economici italiani Termine per effettuare la comunicazione in via telematica all’Agenzia delle Entrate, direttamente o avvalendosi degli intermediari abilitati, delle operazioni di acquisto da operatori economici di San Marino:

  • mediante autofattura;
  • annotate nel mese precedente30
31 Lunedì Accise Esercenti attività di autotrasporto merci per conto proprio o di terzi Termine per presentare la domanda per ottenere il credito d’imposta in relazione all’applicazione della “carbon tax” o dell’aumento delle accise al gasolio per autotrazione, in relazione al trimestre luglio-settembre. Per usufruire dell’agevolazione occorre presentare un’apposita dichiarazione all’ufficio dell’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli competente, contenente i dati relativi ai veicoli, quelli dei rifornimenti di gasolio effettuati e le modalità di fruizione del credito (compensazione o rimborso)
31 Lunedì Antiriciclaggio Soggetti che effettuano operazioni in oro Termine per effettuare la dichiarazione alla Banca d’Italia – Unità di informazione finanziaria (UIF): − delle operazioni, di valore pari o superiore a 12.500,00 euro, compiute nel mese precedente; − esclusivamente in via telematica, utilizzando il portale Infostat-UIF
31 Lunedì Prelievo erariale unico (PREU) Concessionari titolari delle autorizzazioni per gli apparecchi da gioco di cui all’art. 110 co. 6 del TULPS, collegati alla rete telematica Versamento della rata mensile, maggiorata degli interessi legali, in caso di accoglimento da parte dell’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli dell’istanza di rateizzazione per temporanea situazione di difficoltà

 

Come sempre, si ricorda che, in generale, i termini per gli adempimenti, anche fiscali, che scadono in giorno festivo sono prorogati “di diritto al giorno seguente non festivo” (art. 2963 c.c., espressamente richiamato dall’art. 66 del DPR 600/73). Inoltre, “il pagamento di ritenute alla fonte, di imposte, di tasse e contributi erariali, regionali e locali il cui termine cade di sabato o di giorno festivo è considerato tempestivo se effettuato il primo giorno lavorativo successivo” (art. 6 co. 8 del DL 31.5.94 n. 330 convertito nella L. 27.7.94 n. 473); la stessa regola si applica ai versamenti di tributi, contributi e premi da effettuare con il modello F24 (art. 18 co. 1 secondo periodo del DLgs. 9.7.97 n. 241). Anche i termini di presentazione e di trasmissione telematica delle dichiarazioni che scadono di sabato sono prorogati al primo giorno lavorativo successivo (art. 2 co. 9 del DPR 22.7.98 n. 322, circ. Agenzia delle Entrate 25.1.2002 n. 6, § 3.1).

Da ultimo, l’art. 7 co. 2 lett. l) del DL 13.5.2011 n. 70 convertito nella L. 12.7.2011 n. 106 (c.d. “DL sviluppo”) ha stabilito che “gli adempimenti e i versamenti previsti da disposizioni relative a materie amministrate da articolazioni del Ministero dell’economia e delle finanze, comprese le Agenzie fiscali, ancorché previsti in via esclusivamente telematica, ovvero che devono essere effettuati nei confronti delle medesime articolazioni o presso i relativi uffici, i cui termini scadono di sabato o di giorno festivo, sono prorogati al primo giorno lavorativo successivo”.

 

Lo Studio rimane a disposizione per ogni ulteriore chiarimento e approfondimento di Vostro interesse.
Cordiali saluti

 
 


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