IRES Premiale 2025: Come funziona la riduzione al 20% e requisiti da rispettare

La Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024) e il successivo DM 8.8.2025 hanno introdotto un'importante agevolazione fiscale per le imprese: la cosiddetta "IRES premiale". Si tratta di una misura temporanea, valida per il solo anno 2025 (in attesa di una riforma strutturale), che permette di abbattere l'aliquota ordinaria dal 24% al 20% sull'intero reddito d'impresa.

Tuttavia, l'accesso a questo beneficio non è automatico. Le istruzioni al modello REDDITI SC 2026 hanno chiarito gli aspetti applicativi e le rigorose condizioni matematiche da soddisfare. Vediamo quali sono i requisiti necessari.

I requisiti per accedere allo sconto IRES

Per poter beneficiare della riduzione dell'aliquota al 20%, l'impresa deve rispettare congiuntamente queste tre direttrici principali:

• 1. Accantonamento degli utili: È necessario accantonare a un'apposita riserva almeno l'80% dell'utile netto dell'esercizio 2024.
• 2. Investimenti in beni 4.0 e 5.0: L'impresa deve effettuare investimenti in beni strumentali (Piano Transizione 4.0 e 5.0). L'importo investito deve rispettare tre soglie minime:
  • Deve essere pari ad almeno il 30% dell'utile 2024 appena accantonato;
  • Deve essere pari ad almeno il 24% dell'utile netto dell'esercizio 2023;
  • In ogni caso, l'investimento non può essere inferiore a 20.000 euro.
• 3. Incremento occupazionale: L'azienda deve rispettare specifici requisiti legati al mantenimento e all'incremento della base occupazionale.

Calcola il tuo beneficio in tempo reale

Verificare di avere le carte in regola per l'IRES premiale può sembrare complesso. Per semplificare le verifiche, abbiamo sviluppato il simulatore interattivo qui sotto. Inserisci i dati contabili della tua impresa per scoprire subito se hai diritto all'agevolazione e a quanto ammonta il risparmio fiscale effettivo.