Si avvicina il termine per la predisposizione della dichiarazione annuale dei redditi e con l’occasione vi proponiamo un elenco non esaustivo delle spese e della documentazione che dovrete portare al vostro consulente.
Prima di elencarvi la documentazione giustificativa delle spese (oneri deducibili e detraibili) sostenute nel 2018, è bene ricordare quali altri dati devono essere comunicati al consulente, qualora fossero intervenute variazioni rispetto all’ultima dichiarazione dei redditi.
Fabbricati e terreni
Se hai acquistato e/o venduto un terreno/fabbricato nel corso del 2018 è necessario consegnare al consulente la copia dell’atto di vendita e/o di acquisto.
Mutuo prima casa
Se hai acquistato un immobile con mutuo (requisito prima casa) è necessario consegnare al consulente la copia del piano di ammortamento, ovvero del prospetto dove sono evidenziati gli interessi passivi pagati nell’anno d’imposta.
Familiari a carico
Se il nucleo familiare ha subito variazioni, se uno dei familiari non è più a carico, se uno dei familiari è divenuto a carico, è necessario comunicarlo al proprio consulente.
Chi sono i soggetti fiscalmente a carico? leggi qui
Se hai un reddito di lavoro dipendente o assimilato e/o di pensione, dovrai consegnare il modello CU.
CU: Modelli e istruzioni
| Modello ordinario Certificazione unica – pdf Modello sintetico Certificazione unica – pdf Istruzioni per la compilazione – pdf – Aggiornate al 20 febbraio 2019: elenco modifiche – pdf |
Oneri e spese detraibili nella misura del 19%
Di seguito un elenco non esaustivo delle spese detraibili da inserire nel quadro RP della dichiarazione dei redditi, la cui documentazione deve essere consegnata al proprio consulente.
| Spese sanitarie |
| Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti |
| Spese sanitarie per persone con disabilità |
| Spese per veicoli per persone con disabilità |
| Spese per l’acquisto di cani guida |
| Spese sanitarie rateizzate nella precedente dichiarazione |
| verifica con dichiarazione precedente |
| Interessi per mutui acquisto abitazione principale |
| Interessi per mutui altri immobili |
| Interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio |
| Interessi per mutui costruzione abitazione principale |
| Interessi per prestiti o mutui agrari |
| Spese di istruzione diverse da quelle universitarie |
| Spese di istruzione universitaria |
| Spese funebri |
| Spese per addetti all’assistenza personale |
| Spese per attività sportive per ragazzi |
| Spese per intermediazione immobiliare |
| Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede |
| Erogazioni liberali a favore di popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari |
| Erogazioni liberali in denaro a società e associazioni sportive dilettantistiche |
| Contributi associativi alle società di mutuo soccorso |
| Erogazioni liberali a favore della “La Biennale di Venezia” |
| Spese di manutenzione, protezione o restauro beni soggetti a regime vincolistico |
| Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche |
| Erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo |
| Erogazioni liberali a fondazioni operanti nel settore musicale |
| Spese veterinarie |
| Spese per servizi d’interpretariato sostenute da soggetti sordomuti |
| Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado |
| Contributi versati per il riscatto del corso di laurea dei familiari a carico |
| Spese sostenute dai genitori per il pagamento di rette degli asili nido |
| Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento di titoli di Stato |
| Assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni |
| Assicurazioni per la tutela di persone con disabilità grave |
| Assicurazioni per il rischio di non autosufficienza |
| Spese per abbonamento ai trasporti pubblici locali, regionali e interregionali |
| Premi per assicurazioni per il rischio di eventi calamitosi |
| Spese per minori o maggiorenni con DSA |
| Altri oneri per i quali spetta la detrazione d’imposta |
| Spese per canoni di leasing di immobile da adibire ad abitazione principale (contratti di locazione finanziaria stipulati dal 1° gennaio 2016 e fino al 31 dicembre 2020) |
Oneri e spese detraibili nella misura del 26%
Di seguito gli oneri e le spese detraibili nella misura del 26%.
| Erogazioni liberali alle ONLUS |
| Erogazioni liberali ai partiti politici |
Oneri e spese detraibili nella misura del 30% o del 35%
Di seguito gli oneri e le spese detraibili nella misura del 30/35%.
| Erogazioni liberali in denaro o natura alle ONLUS e APS (30%) |
| Erogazioni liberali in denaro o natura alle organizzazioni di volontariato (OV) (35%) |
Altre detrazioni
Detrazione per spese per di recupero del patrimonio edilizio e per e per l’adozione di misure antisismiche (36%; 50%; 65%; 70%; 75%; 80% e 85%) e bonus verde
Oneri deducibili
Di seguito un elenco non esaustivo degli oneri deducibili da inserire nel quadro RP della dichiarazione dei redditi.
| Contributi previdenziali ed assistenziali deducibili |
| Assegno periodico al coniuge |
| Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari |
| Erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose |
| Spese mediche e di assistenza per disabili |
| Contributi versati ai fondi integrativi del Servizio sanitario nazionale |
| Contributi a ONG |
| Erogazioni liberali a fondazioni e associazioni riconosciute |
| Erogazioni liberali a enti universitari, di ricerca e agli enti parco |
| Erogazioni liberali, le donazioni e gli altri atti a titolo gratuito a favore di trust o fondi speciali |
| Contributi versati direttamente dai pensionati, anche per i familiari non a carico, a casse di assistenza sanitaria aventi esclusivamente fini assistenziali istituite da appositi accordi collettivi |
| Rendite, vitalizi, assegni alimentari corrisposti in forza di testamento o di donazione modale o da provvedimenti dell’autorità giudiziaria |
| Canoni, livelli, censi e altri oneri gravanti sui redditi degli immobili |
| Indennità per perdita dell’avviamento |
| 50% delle imposte sul reddito dovute per gli anni anteriori al 1974 (esclusa l’imposta complementare) iscritte nei ruoli la cui riscossione ha avuto inizio nel 2016 |
| Somme che non avrebbero dovuto concorrere a formare i redditi di lavoro dipendente e assimilati e che invece sono state assoggettate a tassazione |
| Erogazioni liberali per oneri difensivi dei soggetti ammessi al patrocinio a spese dello Stato |
| Somme corrisposte ai dipendenti chiamati ad adempiere funzioni presso gli Uffici elettorali in ottemperanza alla legge |
| 50% delle spese sostenute dai genitori adottivi per l’espletamento delle procedure di adozione di minori stranieri |
| Contributi e premi per forme pensionistiche complementari e individuali |
| contributi a deducibilità ordinaria |
| contributi versati da lavoratori di prima occupazione |
| contributi versati a fondi in squilibrio finanziario |
| contributi versati per familiari a carico |
| Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione |
| Somme restituite al soggetto erogatore in periodi d’imposta diversi da quello in cui sono state assoggettate a tassazione |
| Investimenti in start up |
| Erogazioni Liberali in favore delle Onlus, OV e APS |
Investimenti all’estero
| Verificare la presenza di beni e denaro detenuti all’estero per i quali è necessaria la compilazione del Modello RW |
| Verificare la documentazione attestante la consistenza degli investimenti detenuti all’estero |
| Verificare la documentazione attestante la movimentazione degli investimenti esteri |
| Verificare la presenza di cointestatari, delle quote di possesso e relative variazioni |
| Imposta sugli immobili all’estero (IVIE) |
| Imposta sulle attività finanziarie detenute all’estero (IVAFE) |
Altri redditi
| Redditi di capitale |
| Redditi di capitale imputati da Trust |
| Corrispettivi da lottizzazioni |
| Corrispettivi da rivendita di beni immobili nel quinquennio |
| Corrispettivi da cessioni di partecipazioni sociali |
| Proventi derivanti dalla cessione totale o parziale di aziende |
| Proventi derivanti dall’affitto e dalla concessione in usufrutto di aziende |
| Proventi derivanti dall’utilizzazione da parte di terzi di beni mobili ed immobili |
| Applicazione cedolare secca |
| Compilazione Quadro LC |
| Redditi di natura fondiaria non determinabili catastalmente |
| Redditi dei terreni dati in affitto per usi non agricoli |
| Redditi di beni immobili situati all’estero non locati sogggetti a IVIE |
| Redditi di beni immobili situati all’estero adibiti ad abitazione principale |
| Redditi di beni immobili situati all’estero |
| Altri redditi conseguiti all’estero su cui non è stata applicata la ritenuta |
| Redditi derivanti dalla utilizzazione economica di opere dell’ingegno, di brevetti industriali, ecc. non conseguiti dall’autore o dall’inventore |
| Corrispettivi derivanti da attività commerciali non esercitate abitualmente |
| Compensi derivanti da attività di lavoro autonomo non esercitate abitualmente |
| Compensi derivanti dall’assunzione di obblighi di fare, non fare o permettere |
| Redditi forfettari derivanti da attività commerciali non esercitate abitualmente da soggetti agricoli (art. 71, comma 2-bis, TUIR) |
| Attività sportive dilettantistiche |
| Collaborazioni con cori, bande e filodrammatiche |
| Altri redditi di lavoro autonomo |
| Decadenza dalle agevolazioni “Start-up” – restituzione deduzioni |
