Iperammortamento 2026: beni agevolabili, aliquote e novità per le imprese
Con l’iperammortamento 2026 il Governo ridisegna gli incentivi per gli investimenti in beni strumentali. La misura si estende fino al 2028 e aggiorna l’elenco dei beni agevolabili, ma riduce le aliquote e cancella la premialità energetica. Vediamo cosa cambia e cosa conviene valutare.
Iperammortamento 2026: periodo di validità
L’agevolazione riguarda gli investimenti effettuati dal1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028, offrendo alle imprese maggiore stabilità nella programmazione degli acquisti.
Aliquote di maggiorazione
180% fino a 2,5 milioni
100% tra 2,5 e 10 milioni
50% tra 10 e 20 milioni
Stop agli incentivi legati all’energia
Scompare il collegamento diretto tra iperammortamento e riduzione dei consumi energetici, segnando una netta discontinuità rispetto al piano Transizione 5.0.
Vincolo Made in EU
Sono agevolabili solobeni prodotti nell’Unione europea o nello Spazio economico europeo.
Fotovoltaico: perimetro più ristretto
Tra le modifiche più tecniche, ma rilevanti sul piano pratico, c’è l’esclusione dei pannelli fotovoltaici di fascia base. Restano agevolabili solo le soluzioni ad alta efficienza (tipologie b) e c)), generalmente più costose ma coerenti con il vincolo “Made in EU”.
Aggiornamento allegati A e B
L’elenco dei beni materiali e immateriali viene finalmente allineato alle tecnologie attuali: intelligenza artificiale avanzata, digital twin, cybersecurity industriale, gestione energetica e sostenibilità.
Iperammortamento 2026: perché conviene farsi assistere
Le nuove regole sull’iperammortamento rendono fondamentale una valutazione preventiva degli investimenti. L’aggiornamento degli allegati apre opportunità interessanti, soprattutto per chi investe in digitalizzazione, automazione e software avanzati.
Allo stesso tempo, il vincolo Made in EU e la riduzione delle aliquote richiedono una pianificazione accurata per massimizzare il beneficio fiscale ed evitare errori in fase di acquisto e documentazione.
Affidarsi a un supporto qualificatoconsente di:
- verificare l’ammissibilità dei beni,
- scegliere la struttura di investimento più efficiente,
- integrare l’iperammortamento con altre agevolazioni disponibili.
Chi può usufruire dell’iperammortamento
Possono accedere alla misurasolo soggetti titolari di reddito d’impresa, cioè (a titolo esemplificativo):
Società di capitali (S.r.l., S.p.A., ecc.)
Società di persone (S.n.c., S.a.s.)
Ditte individuali incontabilità ordinaria con reddito d’impresa
Enti non commercialiper l’attività commerciale svolta
Stabili organizzazioni in Italia di imprese estere
👉 Il requisito fondamentale è che il soggettodetermini il reddito d’impresa ai fini delle imposte sui redditi(soggetti IRPEF o IRES con contabilità ordinaria).
❌Chi è escluso
Non possono beneficiare dell’iperammortamento:
Professionisti e studi professionaliche determinano il reddito ai fini delle attività professionali (tipicamente in regime dilavoro autonomo/professionale)Commercialista Telematico
Attività agricole con reddito determinatosu base catastale o forfettaria(per queste attività viene prevista di solito una misura alternativa, come un credito d’imposta)studiolamberti.com
Imprese in procedure concorsuali, liquidazione, fallimento o con sanzioni interdittiveCommercialista Telematico
🧠 Perché i professionisti sono esclusi
L’iperammortamento agiscesulla maggiorazione fiscale del costo dei beni ai fini delle quote di ammortamentoche si riflettono nel reddito d’impresa (IRES o IRPEF di impresa). Chi svolge attività professionale e determina il reddito con modalità diverse (senza reddito d’impresa in senso tecnico-contabile) non può usare questo strumento.studiolamberti.com
Beni materiali e immateriali agevolabili
Di seguitoun elenco sintetico e aggiornato dei beni agevolabili ai fini dell’iperammortamento 2026, suddiviso perAllegato A (beni materiali)eAllegato B (beni immateriali), basato sui contenuti dell’emendamento parlamentare che aggiorna gli allegati alla normativa e sulle indicazioni disponibili al momento.Quotidiano Più+2backend.fi-group.sg+2
📦Allegato A – Beni materiali agevolabili
Questi sono ibeni strumentali materiali nuoviche rientrano nell’incentivo, con focus su automazione, digitalizzazione avanzata e sistemi integrati:backend.fi-group.sg
🏭Tecnologie digitali avanzate
Server grafici GPU e cluster ad alte prestazioni (HPC)
Sistemi di edge computing per uso industriale
Reti5G privatee sistemi Wi-Fi industriale
Firewall OT industriali e sistemi di backup/disaster recovery
🔧Componentistica e macchine intelligenti
Componenti meccatronici ad alta efficienza
Azionamenti rigenerativi e inverter per efficienza energetica
Quadri elettrici BT/MT di nuova generazione
🌱Gestione energetica e sostenibilità
Impianti HVAC evoluti e sistemi di controllo ambientale
Sistemi di recupero calore dai processi produttivi
Sistemi di monitoraggio e gestione energetica industriale
🤖Interazione avanzata uomo-macchina
Dispositivi ergonomici e wearable per assistenza operativa
Soluzioni XR (AR/VR/MR) per formazione e supporto
Sistemi di sicurezza attiva per collaborazione uomo-robot
☀️Fonti rinnovabili
Impianti fotovoltaici con moduli ad alta efficienza UE (solo tipologie b e c secondo decreto energia)
*(esclusione moduli meno efficienti – tipologia “a”) *Accresco
💻Allegato B – Beni immateriali agevolabili
Questo elenco riguardasoftware, piattaforme e tecnologie digitali evoluteincluse nel nuovo iperammortamento:backend.fi-group.sg
🤖Intelligenza artificiale e automazione
Sistemi diIntelligenza Artificiale avanzata
Large Language Models (LLM)
Agentic AI
Piattaforme MLOps integrabili con processi aziendali
🧠Piattaforme di simulazione e Digital Twin
Soluzioni didigital twin(gemello digitale)
Simulazioni “what-if” e commissioning virtuale
Analisi dinamica del ciclo di vita (LCA)
🔐Cybersecurity e protezione dati
Strumenti di sicurezza OT/IT con osservabilità, detection e risposta
Conformità a standard come IEC 62443 e direttiva NIS2
📊Data Management e interoperabilità
PiattaformeData Space(European Data Spaces, Gaia-X / IDS)
Soluzioni di Digital Product Passport (DPP) integrate con sistemi PLM/ERP/MES/IoT
Privacy-preserving analytics (federated learning, dati sintetici)
🔗Blockchain e orchestrazione edge
Sistemi blockchain/DLT per notarizzazione e tracciabilità dati
Orchestrazione edge/MEC per applicazioni industriali a bassa latenza (es. 5G privato)
